Exploremos el derecho italiano y el procedimiento de sucesión:
- ¿Qué significa sucesión según el derecho italiano?
- ¿Qué hacer cuando fallece alguien?
- Cuando el fallecido deja un testamento – sucesión testamentaria
- Cuando alguien fallece sin un testamento válido – sucesión intestada o sucesión legítima
- ¿Qué es una declaración de sucesión?
- ¿Qué documentos se necesitan para presentar la declaración de sucesión?
- Exenciones
- Aceptación de la herencia
- Renuncia a la herencia
- Testamentos italianos
- Testamento público
- Testamento ológrafo
- Testamento secreto
- Testamento internacional
1. ¿Qué significa sucesión según la legislación italiana?
La sucesión se refiere a la transferencia de activos y pasivos a uno o más herederos debido al fallecimiento de una persona. El procedimiento sucesorio comienza cuando fallece una persona y finaliza con la asignación de la herencia al heredero o, si hay más de un heredero, con la división de los activos.
Los herederos («eredi») pueden heredar la totalidad o parte del patrimonio del fallecido, según sus cuotas, «successione a titolo universale». Están obligados a aceptar la sucesión para heredar la parte del patrimonio que les corresponde.
El legatario es alguien que hereda un bien específico identificado por el testador. El legatario es responsable de las deudas del fallecido, hasta el valor del bien que se le ha legado, «successione a titolo particolare».
2. ¿Qué hacer cuando fallece alguien?
Cuando fallece alguien, el primer paso es verificar la existencia de un testamento.
Normalmente, el notario que redactó el testamento, una vez fallecido el testador, informa a los herederos de sus derechos y lleva a cabo los trámites necesarios para la sucesión. Si aún existen dudas sobre la existencia del testamento, es posible solicitarlo al colegio notarial de la zona del último domicilio del fallecido. Analizamos este aspecto con más detalle aquí.
a) Cuando el fallecido deja un testamento: la herencia se reparte según los deseos del testador, dentro de los límites establecidos. Esto se denomina «Successione Testamentaria» o sucesión testamentaria.
Dentro de la sucesión testamentaria, la ley italiana establece la denominada «legittima». Se trata de un derecho legal que da derecho a los parientes más cercanos («legittimari») a heredar una parte de la herencia, según un principio de solidaridad. Por lo tanto, el fallecido no puede disponer de la totalidad de su patrimonio, sino solo de una parte, mientras que la otra parte se reserva para los parientes más cercanos.
b) Cuando alguien fallece sin dejar un testamento válido: la herencia se divide según las normas legales, la denominada «Successione legittima» (sucesión intestada). Lo mismo ocurre cuando un testamento no es legalmente válido o cuando solo se refiere a una parte de la herencia, por lo que el resto se rige por las normas de sucesión intestada.
¿Quién puede heredar según las normas de sucesión intestada?: Las personas con derecho a heredar según las disposiciones de la sucesión intestada se denominan «sucesores legítimos» y son:
- i. El cónyuge (y la pareja civil, «unito civilmente»), el cónyuge divorciado o la pareja de hecho no tienen derecho a heredar.
- ii. Los descendientes (hijos e hijos adoptivos).
- iii. Los ascendientes y hermanos. Los ascendientes y hermanos heredan cuando no hay hijos.
3. ¿Qué es una declaración de sucesión?
Independientemente de si hay testamento o no, es necesario presentar una «Dichiarazione di Successione» (declaración de sucesión) a la Agencia Tributaria italiana (Agenzia delle Entrate) en un plazo de 12 meses desde el fallecimiento del causante.
La declaración debe mencionar todo el patrimonio del fallecido, incluidos los bienes inmuebles y muebles, las cuentas corrientes, los depósitos, las pensiones, los créditos, las acciones, los bonos y las participaciones sociales.
Los herederos están obligados a pagar los impuestos calculados por la autoridad fiscal.
Una vez presentada la declaración y pagados los impuestos, los herederos pueden solicitar a los bancos que liberen los fondos depositados en las cuentas corrientes del fallecido. En cuanto a los bienes inmuebles, los herederos o sus representantes envían el informe de sucesión al Registro de la Propiedad (Catasto) para transferir las propiedades heredadas a nombre de los beneficiarios (voltura catastale).
El procedimiento puede ser complejo, dependiendo de la extensión del patrimonio, por lo que es aconsejable solicitar la ayuda de un profesional.
a. ¿Qué documentos se necesitan para la declaración de sucesión?
- Tarjeta de Identidad y código fiscal del fallecido;
- Certificado de defunción, expedido por el ayuntamiento de residencia;
- Certificado de última residencia del fallecido;
- Autocertificación del estado civil del fallecido;
- Autocertificación del estado civil de los herederos;
- Copia oficial del título de propiedad de todos los bienes inmuebles del fallecido, Visure catastali (incluidos los documentos relativos a cualquier adición o modificación de dichos bienes);
- Escritura en la que se indiquen todos los herederos, el tipo de sucesión y su régimen patrimonial, Atto di notorietà dell’erede;
- Copia certificada del testamento expedida por un notario (si procede);
- Declaración de autoliquidación de que se han pagado todos los impuestos, junto con los recibos de pago;
- Si se trata de terrenos: certificado de uso urbanístico;
- Copia del contrato de préstamo (si procede);
- Documentos que acrediten cualquier pasivo (si lo hubiera);
- Carta del banco sobre el saldo de cualquier cuenta bancaria, depósitos e intereses;
- Recibo de todos los gastos funerarios incurridos en caso de impuesto de sucesiones;
- Declaraciones de renuncia a la herencia ( si procede).
b. ¿Cuándo hay que hacerlo? Exenciones.
No existe la obligación de presentar la declaración si se dan simultáneamente las siguientes condiciones:
- la herencia se transmite al cónyuge, ascendientes y descendientes, y
- si el patrimonio tiene un valor que no supera los 100 000 euros y
- no incluye bienes inmuebles ni intereses sobre bienes inmuebles.
4. Aceptación de la sucesión
En el ordenamiento jurídico italiano, se puede obtener la condición de heredero de forma expresa, mediante escritura pública ante notario (atto pubblico), mediante acuerdo certificado por notario (scrittura privata) o mediante conducta, es decir, realizando un acto que presuma la intención de aceptar, una venta de un bien, una donación o una renuncia a favor de solo algunos herederos. Curiosamente, la declaración de sucesión no es un acto implícito de aceptación, pero es relevante a efectos fiscales.
Una vez aceptada la herencia, el heredero es responsable de las deudas del fallecido, incluso si estas superan el valor de los bienes heredados.
Por lo tanto, para evitarlo, el legislador italiano ha previsto una aceptación con el beneficio de inventario, lo que significa que el heredero pagará las deudas dentro del valor de la herencia, con los bienes heredados.
En este caso, la ley exige una declaración de aceptación ante notario con un inventario de los bienes. El heredero dispone de un plazo de tres meses desde la declaración de aceptación para presentar el inventario.
Si el heredero está en posesión de los bienes hereditarios, el plazo para completar el inventario es de tres meses a partir de la fecha del fallecimiento. Una vez presentado el inventario, hay un plazo de 40 días para aceptar o renunciar a la herencia (a menos que ya se haya realizado la declaración de aceptación).
La aceptación con el beneficio de inventario puede aplicarse a todos los herederos, pero la ley lo exige para las personas incapacitadas (como los menores, por ejemplo).
El plazo para la declaración de aceptación (con o sin inventario) es de diez años a partir del día del fallecimiento del causante.
En caso de que la aceptación se produzca una vez vencido el plazo, el heredero no podrá reclamar su derecho de aceptación. En consecuencia, cuando nadie haya reclamado el derecho a aceptar la herencia en el plazo de 10 años, la herencia se devolverá al Estado.
5. Renuncia a la sucesión
El heredero tiene derecho a renunciar a la herencia (técnicamente, a la condición de heredero) en un plazo de 10 años a partir de la fecha del fallecimiento; una vez expirado este plazo, el heredero ya no tiene derecho a reclamar su derecho.
La renuncia se extiende a todo el patrimonio, tanto a los activos como a los pasivos. El heredero que desee renunciar debe presentar una declaración de renuncia ante notario.
6. Testamento italiano
Según la legislación italiana, un testamento puede ser «holográfico», público o secreto.
a. El testamento ológrafo o manuscrito:
El testador redacta el testamento a mano, lo fecha y lo firma, y luego lo guarda en un lugar seguro o se lo entrega a una persona de confianza. El testamento manuscrito es nulo si falta la firma del testador. Será anulable en un plazo de 5 años a partir de la fecha de publicación del testamento por defectos menores, como la ausencia o la inexactitud de la fecha.
b. Testamento público:
El notario recibe los deseos del testador y redacta el testamento, que se firma y fecha en presencia de dos testigos y del testador. El testamento es nulo cuando falta la certificación notarial o la firma del notario y del propio testador. Será anulable en un plazo de 5 años a partir de la fecha de publicación del testamento por defectos menores.
c. Testamento secreto:
El testamento secreto es redactado por el testador o por un tercero a mano o por otros medios, firmado únicamente por el testador y sellado. El notario recibe el testamento en presencia de testigos y del testador y prepara un informe de devolución notarial, fechado y firmado por el notario, los testigos y el testador. El testador puede decidir en cualquier momento retirarse. El testamento secreto es nulo cuando falta el recibo escrito y cuando faltan las firmas del notario y del testador.
d. Testamento internacional:
La Convención de Washington del 26 de octubre de 1973, ratificada por la Ley n.º 387 de 1990, establece un testamento que pueden utilizar los italianos en Italia y en el extranjero, así como los extranjeros en Italia. El testamento internacional no es manuscrito, el testador lo entrega al notario o a los diplomáticos, en presencia de dos testigos. La disposición del testador no tiene por qué ser revelada al notario. El testamento es firmado por el testador, el notario y los testigos, y el notario lo fecha.
